pos机手续费需要发票入账吗

POS机手续费需要发票入账吗

摘要

需要。POS机手续费需要发票入账，以符合税务规定并进行税前扣除。

正文

POS机手续费的来源

POS机手续费通常来自以下方面：

• 发卡行服务费：持卡人刷卡时，发卡行向特约商户收取的服务费。
• 网络服务费：支付网络 (如银联、VISA、MasterCard) 向特约商户收取的服务费。
• 收单服务费：收单机构 (如银行、第三方支付公司) 向特约商户收取的服务费。

发票入账的必要性

根据我国税务规定，企业发生的除外税收以外的费用，必须取得合法、有效的凭证才能在税前扣除。而发票是证明企业发生费用的基本凭证之一。因此，POS机手续费也需要取得发票才能入账。

发票的取得方式

通常情况下，企业可以通过以下方式取得POS机手续费发票：

• 找POS机提供方开具：如银联、银行、第三方支付公司等。
• 使用银行回单：收款与到账的差额部分，可以作为附件，直接列支“财务费用-手续费”。

注意：虽然在没有发票的情况下，部分企业可能也会直接用银行回单入账，但在实际操作中，为了符合税务规定，最好还是要求银行开具发票。特别是在营改增后，需要发票才可以进行税前扣除。

发票入账的处理

POS机手续费发票入账时，需要将其记入“财务费用-手续费”科目。具体会计分录如下：

借：财务费用-手续费 贷：银行存款/其他应付款

税前扣除

取得POS机手续费发票后，企业可以将其作为税前扣除费用。在计算企业所得税时，将税前收入减去相关税前扣除费用，得出应纳税所得额。POS机手续费属于财务费用，可以作为税前扣除费用。

税务风险

如果企业未取得POS机手续费发票，或者发票不合法、不真实，这可能会在汇算清缴时被税务机关调出来要求补正。在补正过程中，可能会产生以下税务风险：

• 补缴税款：企业未取得发票而直接入账的POS机手续费，可能会被税务机关认定为未按规定扣除，从而补缴相应税款。
• 滞纳金：企业未按照规定补缴税款，还可能被处以滞纳金。
• 罚款：情节严重的，还可能被处以罚款。

建议

为了避免上述税务风险，企业在支付POS机手续费时，应尽量取得发票。如果银行无法提供发票，企业应及时与银行沟通，并保留相关证据。同时，企业还应建立完善的费用管理制度，定期核查和整理相关发票，以确保税务合规。

特殊情况

在某些特殊情况下，企业可能难以取得POS机手续费发票，例如：

• 小额手续费：部分POS机手续费的金额较小，银行或第三方支付公司可能无法单独开具发票。
• 历史数据：企业在营改增之前支付的POS机手续费，可能没有取得发票。

对于这些特殊情况，企业可以采取以下措施：

• 汇总记账：将小额POS机手续费汇总记账，并取得汇总发票。
• 提供证明材料：对于历史数据，可以提供银行回单等证明材料，向税务机关说明情况。

需要强调的是，即使在特殊情况下，企业也应主动向税务机关说明情况，并提供相应的证明材料。税务机关将根据企业的实际情况，酌情处理。