pos机对私属于偷税吗

POS机对私结算是否属于偷税？

摘要：

POS机对私结算不一定属于偷税，但处理不当可能导致偷税行为。企业必须正确申报和缴纳相关税费，否则可能被视为偷税。小微商户或个体工商户可能不涉及交税，但所有交易应合法并正确申报税务，以避免法律责任。

引言：

近年来，随着移动支付的普及，POS机对私结算现象逐渐增多。然而，对于POS机对私结算是否属于偷税，一直存在争议。本文将深入探讨这个问题，分析相关法律法规，并提供合规建议。

相关法律法规：

• 《中华人民共和国个人所得税法》
• 《中华人民共和国增值税暂行条例》
• 《中华人民共和国发票管理办法》

税务处理原则：

依据税法规定，企业取得收入时应缴纳相应的税费。如果企业通过POS机将收入转入法人个人账户，并且这些收入是因为发生应税行为而取得的，那么这些收入必须缴纳相应的税费。

偷税行为认定：

偷税行为是指纳税人故意逃避税款的行为，包括但不限于：

• 不申报或少申报应纳税所得额
• 不缴纳或少缴纳应纳税款
• 虚开、伪造、变造、非法取得发票

POS机对私结算的风险：

如果企业通过POS机对私结算，但没有正确申报或缴纳税款，那么可能会被税务机关认定为偷税行为。常见的风险包括：

• 未申报或少申报营业收入
• 未缴纳或少缴纳增值税、个人所得税
• 虚开或伪造发票

合规建议：

为了避免POS机对私结算带来的税务风险，企业应采取以下措施：

• 建立规范的财务管理制度，确保所有收入和支出均准确记录
• 及时申报和缴纳相关税费
• 使用合规的发票，并妥善保管发票联和底联
• 定期与税务机关沟通，了解最新的税务政策和法规

小微商户和个体工商户的特殊情况：

对于年应税销售额未达到增值税起征点的企业，即营业收入低于500万元的小微商户和个体工商户，其POS机对私结算行为一般不涉及交税。但是，这些企业仍然需要保留相关交易记录，以备税务机关检查。

典型案例：

某企业通过POS机将部分营业收入转入法人个人账户，并在申报企业所得税时未将这些收入申报。税务机关通过调查发现这一违规行为，并对其处以偷税罚款。

结论：

POS机对私结算不一定属于偷税，但需要企业正确申报和缴纳相关税费。如果企业处理不当，可能导致偷税行为。为了避免税务风险，企业应严格遵守税法规定，建立健全的财务管理制度，并与税务机关保持密切沟通。对于小微商户和个体工商户，虽然其POS机对私结算行为一般不涉及交税，但仍需注意保留相关交易记录，以备税务机关检查。