pos机刷卡到公户怎么做账

POS机刷卡到公户账务处理

摘要

当使用POS机将款项刷入公司账户时，会计处理主要涉及应收账款和主营业务收入的确认。会计在收到款项时，会进行分录，借记应收账款-POS机，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)。此外，POS机刷卡所产生的手续费应按财务会计准则纳入财务费用中。

具体会计处理

应收账款

POS机刷卡收款后，会计应借记应收账款-POS机科目，贷记主营业务收入和应交税费-应交增值税(销项税额)科目。分录如下：

借：应收账款-POS机 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

主营业务收入

POS机刷卡收款产生的收入计入主营业务收入科目。根据《企业会计准则第2号——收入》，收入是指企业在普通经营活动中，通过向外提供商品、提供劳务或让渡资产使用权而获得的对价。

应交税费-应交增值税(销项税额)

POS机刷卡收款产生的增值税销项税额计入应交税费-应交增值税(销项税额)科目。《增值税暂行条例》规定，增值税是以货物或劳务的增值额为征税对象的，对销售货物或提供应税劳务的纳税人，按一定税率计算缴纳。

财务费用

POS机刷卡产生的手续费应计入财务费用科目。根据《企业会计准则第6号——财务费用》，财务费用是指企业为筹集资金而支付的利息、手续费和其他费用。手续费直接影响公司的留存利润，因此财务部门需要注意其处理方法。

在财务费用明细科目中，可以设立银行存款、财务费用和应收账款-POS机的科目进行核算。分录如下：

借：财务费用 贷：银行存款 借：应收账款-POS机 贷：财务费用

退款处理

如果发生退款，会计处理则涉及冲销原有的分录，即借记主营业务收入和应交税费，贷记应收账款-POS机，同时，将退款金额再次进行相反的分录处理，确保账目的准确性。分录如下：

冲销原有分录 借：主营业务收入 借：应交税费-应交增值税(销项税额) 贷：应收账款-POS机

退款分录 借：应收账款-POS机 贷：主营业务收入 贷：应交税费-应交增值税(销项税额)

会计报表反映

POS机刷卡收款和退款通过上述会计处理，能够准确地反映在公司的会计报表中。

资产负债表

POS机刷卡收款后，应收账款-POS机科目增加，主营业务收入科目增加，应交税费-应交增值税(销项税额)科目增加。POS机刷卡手续费支付后，财务费用科目增加，银行存款科目减少。

利润表

POS机刷卡收款产生的收入计入主营业务收入，手续费支出计入财务费用，从而影响公司的利润。

案例分析

某公司使用POS机刷卡收款100,000元，含增值税17,000元，手续费2,000元。

会计处理 借：应收账款-POS机 100,000 贷：主营业务收入 83,000 贷：应交税费-应交增值税(销项税额) 17,000

借：财务费用 2,000 贷：银行存款 2,000

会计报表反映 资产负债表： 应收账款-POS机增加 100,000 银行存款减少 2,000 财务费用增加 2,000

利润表： 主营业务收入增加 83,000 财务费用增加 2,000

注意事项

• POS机刷卡收款单据应完整、准确，包括交易日期、交易金额、商户号、交易流水号等信息。
• POS机刷卡手续费应按实际发生的金额计入财务费用。
• 定期对POS机刷卡情况进行核对，确保账实相符。
• 及时处理POS机刷卡退款，避免因退款延误造成会计差错。

总结

POS机刷卡到公户的账务处理涉及应收账款、主营业务收入、应交增值税、财务费用等科目的核算。会计应根据业务实质和财务会计准则进行正确处理，确保财务账目的准确性和可靠性，为公司的财务管理和决策提供支持。